Үй кызматтык чегерүү үйдүн жалпы аянты иши аянтынын пайызы боюнча эсептелет. Талапкерлерге коюлган үй кызматтык чыгымдарын кармап калууга салык төлөөчү өз алдынча юридикалык жак же кызматчы жараша айырмаланат.
Эки учурларда, үй кызматтык чарбалык максаттар үчүн системалуу гана колдонулушу керек. Өзүн-өзү иштеген адамдар кармап турган үй кызматтык , ошону менен алардын киреше салыгы жана өзүн-өзү иш менен салыкты азайтуу, алардын өзүн-өзү иш менен камсыз кылуу киреше менен чыгашаларды.
Үйдө иштеген кызматкерлери алат үй кызматтык карызы үйдөн иштөө, алардын иш берүүчүнүн жайлуулугу болсо. Кызматкерлер мүмкүн киреше салыгын азайтууга мүмкүн кызматкер бизнес чыгашалар чыгарып салууга, бир бөлүгү катары өз кызматын алып коёбуз.
Негизги бет Office кармоо үчүн Талапкерлерге коюлган талаптар
Үй кызматтык чыгымдарын кармап калууга укуктуу болуш үчүн, адам төмөндөгү ыкмалардын бири менен үзгүлтүксүз негизде гана анын жашаган бир бөлүгүн пайдаланууга тийиш:
- кандайдыр бир соода же бизнес үчүн бизнес, негизги иштеген жери боюнча,
- иш орду катары оорулуу, кардарларга, же кардарлардын жолугуп, же анын соода же бизнес жүргүзүүнүн адаттагы практикасынын айрым салык төлөөчү менен мамилелешүүдө тарабынан колдонулат, же
- жашаган тиркелген эмес, өзүнчө структура учурда, космоско адамдын соода же бизнес менен байланыштуу колдонулган. (Ички киреше Code бөлүм, 280а (с).)
Мындан тышкары, кызматкерлери менен жолугушуу үчүн төртүнчү критерийи бар: үй бюросунун өзгөчө бизнес пайдалануу берүүчүнүн (ички киреше Code бөлүм, 280а (с)) эмес, "жөн гана туура жана пайдалуу" (жарыялоо 587) жайлуулугу үчүн болушу керек.
үйдөн иштөө кызматкер үчүн ылайыктуу жана пайдалуу болушу мүмкүн, ал эми үйдөн иштөө салык салынууга болуу үчүн иш берүүчүнүн ынгайлуулук үчүн болушу керек.
ЖК Lasser анын Сиздин Кирешеге салык редакторлору байкайт (беттер 410-411, 2013 өзгөртүүлөр жана толуктоолор менен) "үйдө иштөө үчүн зарыл болгон Telecommuters берүүчү ынгайлуулугу тест, канааттандыруу", "ал эми кызматкер telecommuting жана иш берүүчү имарат кызматына ээ сураса орун, IRS үй кызматкери ынгайлуулугу үчүн эмес, иш берүүчүнүн Список үчүн, адаттан тыш нерселерди чектөө, талашып мүмкүн. IRS telecommuters үчүн ачык-айкын көрсөтмө берилген эмес. "
Кандай гана колдонуу каражаттары
Exclusive пайдалануу үй кызматтык аянты бизнес максаттары жана жеке максаттар үчүн эмес, бир гана колдонулат дегенди билдирет. Жарыяланган, 587, IRS мындай дейт:
"Өзгөчө пайдалануу сыноолордо талаптарына жооп бериш үчүн, сен гана соода же бизнес үчүн үйүнө белгилүү бир участогун пайдалануу керек. Бизнес үчүн колдонулган аянт бир бөлмө же башка өзүнчө аныктоочу мейкиндик болушу мүмкүн. Мейкиндик тарабынан белгиленген керек эмес, туруктуу бөлүгү.
"Сен бизнес жана жеке максаттар үчүн да каралып жаткан аймакты пайдалануу өзгөчө пайдалануу сыноо талаптарына жооп бербейт."
өзгөчө пайдалануу сыноо эки өзгөчөлүктөр бар:
1. Башкы бет Part күтүү же Продукт үлгүлөрдөгү сактоо үчүн колдонулат
адам дүкөн жолу же продукт үлгүлөрүн, анын же анын жашаган бир бөлүгүн пайдаланса, сактоо аймагы өзгөчө пайдалануу сыноого тосуп муктаж экенин орун жок үй кызматтык салууга эсептёёгё кирген болот. сактоо аймакты кармап үчүн, адам төмөнкү беш сыноолордун баарына жооп бериши керек:
- "Силер соода же бизнес катары оптом же чекене боюнча азыктарын сатышат.
- "Силер соода же бизнес менен пайдалануу үчүн үйдө жолу же продукт үлгүлөрүн сактап калат.
- "Сиздин үйүнө соода же бизнес гана туруктуу жайгашкан жери болуп саналат.
- "Сен туруктуу негизде орун колдонушат.
- "Эгер сиз колдонгон космос сактоо үчүн ылайыктуу бир өзүнчө турган белгилүү жер болуп саналат." (Жарыялоо 587, IRS.gov)
Бул эреже запастарын сактоо үчүн өзүнчө дүкөнүн же кампаны өзгөчө соодада же жүктүн менен сата адамдар үчүн пайдалуу, жайма базарлар же көчө майрамдарда, жана жок, башка соода же дун көрүнөт. IRS кабарлар 2007-23-жылы мындай дейт:
"[A] жашаган болсо, ату жана накладной сатуучулар, алардын суммасын үзгүлтүксүз негизде колдонулат жашаган жери боюнча орун бөлүштүрүлүшү чыгымдардын чегинде жолу жана / же продукт үлгүлөрүн сактап, (өзгөчө болушу керек эмес) эсептөө мүмкүн содержание белгиленген чекене же чекене аукцион же накладной бизнестин жайгашкан. "
IRS Publication 587 өзгөчө пайдалануу сыноо бул тышкары төмөнкү сөздөрү мисал болот:
"Үй чекене боюнча механикасы" куралдарды сатуу сиздин бизнестин гана туруктуу жайгашкан жери болуп саналат. Сен дайыма жолу жана продукт үлгүлөрүн сактоо үчүн жер төлөсүндө жарым пайдалануу. Сиз, кээде жеке максаттарда участогун пайдалануу. Сактоочу жай үчүн чыгашалар болуп саналат ишкердик үчүн гана сенин жертөлөдө бул бөлүгүн колдонууга болбойт да чыгарып салынууга тийиш ".
2. Башкы бет бөлүк Daycare механизми катары колдонулат
бир адам өз үйүнөн чыгып Найробидеги кызматын баратса, бала бакчалардан үчүн пайдаланылуучу аймак, ошондой эле жеке пайдалануу үчүн жумуштан кийин колдонулушу мүмкүн. Бул жагдайды эске алуу үчүн, аянты бизнес үчүн гана пайдаланылат жок болсо, бала бакчалардын кызмат көрсөтүүчү үй кызматтык чыгымдарын кармап калууга уруксат берилет.
Жарыяланган, 587, IRS мындай дейт:
"Сен бала бакчаларда камсыз кылуу үчүн туруктуу негизде жүзөгө ашыруу боюнча өз үй-орун, анда сиз nonbusiness үчүн ошол эле орун колдонуп болсо да, сиздин үй-бөлүгүнүн чыгарып салууну талап кылууга жөндөмдүү болушу мүмкүн. Гана колдонуу үчүн бул кошпогондо үчүн коюлган талаптарга жооп берүү үчүн эреже, төмөнкү талаптарды да жооп берүүгө тийиш.
- "Силер балдар үчүн бала бакчаларда берүү соода же бизнес, адамдардын жаш курагы 65 же андан улуу, же денелик жактан же адамдардын акыл өздөрүнө кам көрө албай калган болушу керек.
- "Сен үчүн арыз берилген, же ээ болгон, бир лицензия, күбөлүк, каттоо, же жактыруусуна Найробидеги борбору катары же мамлекеттик мыйзамга ылайык, бир үй-бүлө же топ ийримдеринин катары аруу болушу керек. Сен болсо, өтүнмө ушул талапты жооп бербейт четке кагылган же лицензия же башка уруксат кайтарылып алынган. " (Ошондой эле кара, ички киреше Code бөлүм, 280а (с) (4).)
Daycare кызмат көрсөтүүчү 8829 бланкында үй кызматтык кармоо үчүн өз бизнес пайдалануу пайызын эсептеп, саптары 4 7 аркылуу.
Кандай жөнөкөй колдонуу каражаттары
Жөнөкөй колдонуу үй кызматтык аянты, тескерисинче, дайыма же мезгил-мезгили менен караганда, чарбалык максаттар үчүн ырааттуу колдонулат дегенди билдирет.
"Үзгүлтүксүз колдонуу сыноолордо талаптарына жооп бериш үчүн, Сиз пайдалануу боюнча экенин аныктоодо туруктуу негизде бизнес үчүн үйүнө белгилүү бир аймакты. Мүнөздүү- же маал-маалы менен бизнес колдонуу үзгүлтүксүз колдонуу эмес. Сиз бардык болгон маалыматтарды жана жагдайларды эске алуу керек колдонуу керек үзгүлтүксүз. " (Жарыялоо 587, IRS.gov)
Негизги бет Office өз алдынча ишке жайгашкан жактардын боюнча чыгарып салуулар
өзүн-өзү иштеген адамдар үчүн, үй кызматтык чегерүү киреше салыгы жана өзүн-өзү иш менен камсыз кылуу салык таза бизнес киреше теманы азайтат. Ошентип, үй кызматтык чегерүү киреше салыгын жана өзүн-өзү иш менен камсыз кылуу, салык да азайтуу үчүн жардам берет.
Негизги бет Office кызматкерлеринин боюнча чыгарып салуулар
Кызматкерлер үчүн, үй кызматтык чегерүү үчүн ар кандай нерселерде салууга бир бөлүгү катары кабыл алынган кызматкерлердин бизнес чыгашалар . Бардыгы болуп ар кандай чегерүүлөр (кайсы болбосун үй кызматтык чыгымдарды камтыйт) адамдын такталган жалпы кирешесинин 2% га кыскартылат. калган AGI 2% га кыскарган кийин, бир нерселерде салууга киргизилген жатат. Башка салуулар болсо, башка минималдуу салык (АМТ) тарабынан жөнгө салынат. Ошентип, АМТ тийиш кызматкерлери, алардын үй кызматына жана башка иш-байланыштуу чыгымдарын же анча эч кандай пайда ала алабыз.
үйдө иштеген кызматкерлери, алардын үй-бизнес-пайдалануу бөлүгүнө өз жумуш ордун издеп карап билсе болот. Көп берүүчү караштуу үй кызматтык чыгымдарды жумушчу ордун катары жоопко планына , кызматкер өз кызматтык чыгымдардын салык акысыз ордун толтуртуп алууга жана иш берүүчү үй кызматтык чыгымдарды чыгарып салууну талап кылат. Бул жагдайда, кызматкер чыгашалар мурунтан орду, анткени, алардын салык кайтып үй кызматтык чыгымдарын кармап эмес. Етемакыга Ошентип, үй кызматы салууга боюнча жөнгө жыйынды кирешенин чеги 2% качууга жана АМТ Темиртау жактан алыс.
Мисал. Тереза тышкы сатуу жак болуп саналат жана анын иш берүүчү ар кандай иш орун менен камсыз кылбайт. Тереза ал кардарлар менен жолугушуу үчүн жол жок болгондон кийин үйдөн иштөө талап кылынат. Тереза ал дайыма (жумасына беш күн жол эмес,) колдонулат катары үйүнө 12% бюросу, пайдаланат жана гана (комната жеке иш үчүн колдонулган эмес). Тереза акысы 50,000 $ жана ал башка эч кандай киреше жана кирешелер эч кандай өзгөрүүлөрдү жазыла элек. Тереза ижара акысы айына 2000 $ жана ал башка эч бир үй кызматтык чыгымдарын жазыла элек. Кудайдын үй кызматтык чегерүү эсептелинет карап көрөлү, жана салык таасири кандай болорун көрсөтүп турат.
Негизги бет кызматтык чегерүү: 12% X $ 24,000 бир жылдык ижара акысын = $ 2,880.
кызматкер катары, Тереза анын пайда 1040-жылдын анын тартиби A. Тиешелүү линиялары боюнча башка нерселерде салууга катары чегерип жана Жадыбал турган ушул сыяктуу карап жаткан эле:
сызык | баяндоо | суммасы |
1040 Line 7 | Айлык | 50000 |
1040 Line 37 | Түзөтүлгөн Жалпы кирешелер | 50000 |
SCH. А Line 21 | Каражаттарынын ал- бай калышынын кызматкер чыгымдар | 2,880 |
SCH. А Line 26 | эске алуу менен жалпы кирешесинин кеминде 2% | -1.000 |
SCH. А Line 27 | башка чегерүүлөр боюнча чыгарып салуулар бөлүгү | 1,880 |
Эми салык таасир Тереза үчүн эмне болорун карап көрөлү. Биринчиден, биз бул Тереза санап же стандарттык чыгарып салууну талап үчүн пайдалуу болобу талдоо керек экен. берилген маалыматтын негизинде, биз билбейбиз. анын ар кандай чегерүүлөрдү чыгарып салынууга бөлүгү, анын ичинде Тереза Бөлүштүрүлгөн чегерүүлөрдүн бардык жалпы, жыл үчүн анын стандарттык чыгарып салууга артык эмеспи? Же ал санап өткөн талап болуп саналат? Эгер ошондой болсо, бекитпей стандарттык чыгарып салууну алып караганда салык натыйжаларды берет.
ал itemizes болсо, эмне салык таасир болот? Биз анын каржылык жөнүндө билгендерибиз негизинде, Тереза 25% салык кичүүлөр (2014 салык курсун пайдалануу менен) балким болуп саналат. Тереза 1,880 $ үй кызматтык салуулардан (AGI босогосун 2% өткөндөн кийин) анын федералдык киреше салыгы боюнча 1,880 х 25% кыскартуу болмок = $ 470.
Же болбосо, Тереза жумушунан ордун издеп мүмкүн. анын жумуш Тереза үйүнө 2,880 үчүн бизнес пайдалануу $ орду болсо, $ 2,880 салык төлөбөйт Тереза болот деп. Ал башка нерселерде салууга кайра эле үй кызматтык чыгымдарын кармап калууга укугу жок. Бул белгилүү бир мисалда, Тереза үй кызматтык суммасын алып жана 470 $ га, анын федералдык киреше салыгын азайтууга мүмкүн же ал жумушунан салык төлөбөйт ордун-жылы $ 2,880 ала алмак.
Негизги бет Office салууга кандай чыгымдар киргизилиши мүмкүн
Негизги бет кызматтык чыгымдары түздөн-түз жана кыйыр чыгымдар топторго бөлүнөт. Түз чыгашалар чыгымдарды гана үй кызмат менен байланышкан жана толук чегерип салынууга тийиш болот. "Түздөн-түз чыгымдар үйдөн гана бизнес-бөлүгү пайда. Алар белгилүү бир аймакта же бизнес иши үчүн пайдаланылган бөлмөлөргө үчүн сүрөт же ремонт кирет" (8829 Бланкасына үчүн эскертүүлөр).
Кыйыр чыгымдар бүт мүлкүнө карата колдонулат чыгымдары болуп саналат. "Кыйыр чыгымдар жүргүзүү жана сенин бүт үй-чуркап үчүн, алар сенин үй сыяктуу эле бизнес жана жеке бөлүктөрүн пайда алып келет." (8829 Бланкасына боюнча нускоого). мисалы, ижара сыяктуу кыйыр чыгымдар, камсыздандыруу жана коммуналдык үй бюросу бизнес пайдалануу пайыздык негизинде салынган.
үй кызмат менен байланышкан чыгымдарга төмөнкүлөр кирет:
- жыртык
- коммуналдык
- мүлктүк камсыздандыруу
- Ремонттон өткөрүү жана тейлөө
- Casualty жоготуулар
- Ипотека боюнча пайыздык
- Менчиктен салык
- чегерилгендер
Негизги бет Office кармоо үчүн бизнес-колдонуу пайызы
чыгарылат мүмкүн үй кызматтык чыгымдардын өлчөмү үй кызматтык бош бүт үйү же батири салыштырмалуу кандай пайыздык коому тарабынан аныкталат. Бул пайыздык чыгарылат болот сиздин кыйыр чыгымдардын канча аныктоо үчүн колдонулат. IRS берген:
"Бизнес үлүшүн алыш үчүн, сен бүт бизнес жүргүзүү үчүн колдонгон үй-бөлүгүнүн өлчөмүн салыштырып болбойт. Бүтүндөй үй иштеп жаткан чыгымдардын бизнес-бөлүгүн аныктоо натыйжасында пайызын колдонуу.
"Сиз бизнести пайызын аныктоо боюнча кандайдыр бир негиздүү ыкмасын колдоно аласыз. Төмөнкү пайыздык изилдөө үчүн эки таралган ыкмалары болуп саналат.
- "Сенин үй жалпы аянты аркылуу бизнес жүргүзүү үчүн колдонулган аймакты (туурасы көбөйтүлгөн узундугу) бөлдү.
- "Сенин үй ичи ар бир өлчөмү жөнүндө болсо, анда үй-жайлардын жалпы санынын аркылуу бизнес жүргүзүү үчүн колдонулган бөлмөлөрдүн санын бөлүп берет" (басылышын 587).
Мисалы, Том анын экинчи бөлмөгө кызматка дайыма гана колдонот деп ойлойм, ал эми бөлмө 15 бут (150 чарчы буттары) 10-бутун өлчөйт. Томдун бүт үй 1,250 чарчы метрден ченелет. Томдун бизнес-пайдалануу пайыздык 150 12% барабар 1250, экиге бөлүп турат. Том жогоруда аталган талаптарга жооп берсе, Том кыйыр үй кызматы менен байланышкан чыгашалар (мисалы, ижара акысы катары, Ижаралачыларды камсыздандыруу жана коммуналдык) 12% чегерип бере алмак. Мындан тышкары, Том (үй кызмат же иш аймагын сырдоо менен көрктөө ремонттоо сыяктуу) түздөн-түз үй кызматы менен байланышкан чыгымдардын 100% чегерип алган.
Негизги бет Office салууга чектөө
үй иш чегерүү үй кызматтык байланыштуу болгон соода же бизнес бир адамдын болжолдуу таза киреше менен гана чектелип жатат. Багыттоочу таза киреше үй кызматтык салууга башка соода же бизнес минус чыгарып салууга укуктуу болгон чыгашалардын түшкөн жалпы киреше. Бул мөөнөт ичинде ар бир үй кызматтык чегерүүлөр кийинки салык жылы чыдамсыздык менен жүргүзүлөт. Башка сөз менен айтканда, үй кызматы нөлгө көбү бизнес таза киреше азайтууга болот, бирок нөлдөн кем эмес. үй иш жеринин бир жоготууга же жоготууга жогорулатуу түзүү үчүн пайдаланылышы мүмкүн эмес.
Тагыраак:
"Сенин үй-жалпы иш чыгымдарды барабар же андан ашса, чарбалык пайдалануудан жыйынды кирешеси (анын ичинде өспөй) болсо, анда сиз өз үй пайдаланууга байланышкан бардык бизнес-чыгымдарды кармап алат.
"Сенин үй-бизнес колдонуудан сиздин жыйынды кирешенин жалпы ишкердик чыгымдар кем эмес болсо, анда үй-бизнес пайдалануу үчүн белгилүү бир чыгымдар үчүн салуулардан чектелген.
"Эгерде, мисалы, камсыздандыруу сыяктуу nondeductible чыгымдар, коммуналдык кызматтар, ошондой эле иштен (жешилиши акыркы кабыл алынган менен) бизнеске бөлүштүрүлүшү болот, Сиздин салуулардан, сиздин үй-бизнес пайдалануудан алынган кирешелердин минус төмөнкүлөр суммасына чектелген.
- "Эгер ишкердик үчүн үй пайдаланууга жок болсо да, чыгашалардын бизнес-бөлүгүнө кармап мүмкүн (мисалы, тартиби (анкета 1040 күнү Бөлүштүрүлгөн чыгарып салуу катары кылууга болот ипотекалык кызыкчылык, кыймылсыз мүлккө салык, жана жоготуулардын жана уурулук жана жоготуу катары)) .. ..
- (Жарыялоо 587), "үй-бизнес ишине тиешелүү чарбалык чыгашалар (мисалы, бизнес-байланыш, буюмдар жана жабдуулар боюнча түшүшү), ал эми үй-өзү колдонуу үчүн эмес".
Негизги бет Office салууга эсептөө
үй иш суммасын эсептөө үчүн, бул чыгымдар түздөн-түз же кыйыр түрдө үй кызмат менен байланышкан, үй бюросу бизнес пайдалануу пайыздык болобу, сиздин чыгымдар үй кызмат бар экенин билип алышыбыз керек, ал эми максималдуу боюнча чектөө үй иш салууга суммасы.
космос жылдын бөлүгү үчүн гана үй кызмат катары колдонулса, анда бош суммасын эсептөөдө бир үй кызмат катары колдонулган учурда мезгилинде гана чыгымдарды колдонуу үчүн шектенбесек болот.
Турак жай тартиби жана үй кызматтык салууга ортосундагы чыгарып салууларга укуктуу болушат керек. Бул ипотекалык кызыкчылык, мүлк салыгын жана курмандыгы жоготуулар боюнча чыгымдарды тиешелүү. чоо-жайын билүү үчүн, 8829 Бланкасына үчүн эскертүүлөр көрүп, 9, 10, 11, сындап келген.
- Өзүн-өзү жумуш тартиби C берүү адамдар өздөрүнүн кызматтык суммасын эсептөө, кармап калуу боюнча ар кандай чектөөлөр менен түрүндө 8829 (PDF).
- Өзүн-өзү иштеген дыйкандар, өзүн-өзү иш менен бизнес-өнөктөштөр жана кызматкерлери табылган "Сенин үй-Бизнес пайдалануу үчүн кармап диаграмманы барагындагы" колдонуу менен кармап калуу боюнча өз кызматтык суммасын жана эч кандай чектөө эсептеп жарыялоо 587 (PDF).
Изилдөө бет Office салууга эсептөө ыкмасы
жыл менен 2013-жылдан тартып, IRS үй кызматтык суммасын эсептөө үчүн жөнөкөйлөштүрүлгөн ыкмасын пайдаланууга мүмкүндүк берет. жөнөкөйлөтүлгөн ыкма боюнча, үй кызматтык салуулардан 300 чарчы метрге чейин, $ 5 үй кызмат чөйрөсүндө көбөйтүлгөн чарчы жөө күнүнө боюнча эсептелет. жөнөкөйлөтүлгөн ыкма менен чектелет "$ 5 300 чарчы метрге чейин бир чарчы буту негизинде жылына $ 1500," IRS (IR-2013-5) билдирди.
иш кагаздарын жүргүзүү
үй иш салууга тиешелүү документтер салык отчетуна өз нускасы менен бирге сакташ керек. Тиешелүү документтер төмөнкүлөрдү камтышы мүмкүн:
- Үй кызматтык имараттары жана үйдүн жалпы аянтынын өлчөмү;
- ижара, коммуналдык, ремонттоо, камсыздандыруу жана башка чыгымдардын төлөнгөндүгүн тастыктаган үй кызматтык салууга бөлүгү катары өтүнмө берилген;
- үй иш берүүчүнүн (кызматкерлер үчүн) жайлуулугу үчүн экенин көрсөткөн документтер;
- үй иш аймагы чарбалык максаттар үчүн системалуу гана колдонулат деп көрсөтүү документтер.